越南税务

越南税务

更新20193

货币 – 越南盾 (VND)

外汇管制 – 税务完税及登记后可以汇出境外

会计原则/财务报表 – 越南会计制度, 年度审计, 上市公司半年审计

主要业务实体 – 私人及公共有限责任公司,合伙合资企业,私营公司,和独资企业。

1. 企业税:Corporate taxation:

居民企业 – 没有特定定明, 但一般适用于是否在越南注册.

基础 – 居民公司按其全球收入纳税; 非居民企业只在越南获得的收入为纳税收入.

应税收入Taxable income – 应税收入为销售收入, 提供服务, 租赁, 销售资产, 转让物业, 股票, 或企业, 合资公司经济收益及财务营运收益

对股息征税 Taxation of dividends – 利润分红到母公司不征税

资本利得税Capital gains – 没有单独征收资本利得税; 利润是按标准利得税率20%纳税.

亏损 Losses – 来自任何来源的损失可以抵消一年内同一实体的任何其他来源的收入。未使用的损失可以结转并在接下来的五年内抵消收入。亏损转回是不被允许的。

资本损失和集团的部分损失不能用其他来源的收入抵扣或结转。

所得税税率Income tax Rate – 标准税率为20%. 从事能源行业企业适用的所得税税率32%-50%,按项目不同区分.

国外税收抵免Foreign tax credit – 可以, 但限于越南的应纳税金金额

税收优惠Incentives – 优惠利率为10%, 一共15年, 及17% 一共10年. 这适用于越南鼓励企业, 由政府应定。 免税期为四年全免, 后九年减半税政策。

2. 代扣代缴税Withholding tax:

股息Dividends – 支付予境外企业, 没有代扣代缴税, 但支付予非居民个人, 有5%代扣代缴税

利息Interest – 对非居民支付的利息实施5%的税率。 税收协定适用。

特许权使用费Royalties – 非居民10%, 转让标签额外trade mark 5% 增值税 (VAT) 。税收协定适用。

技术服务费Technical service fees – 非居民5% 企业所得税及 5% 增值税 (VAT) 。 税收协定适用。

分公司汇款没有税

其他税务:

资本税 Capital duty – No

工资所得Payroll tax –没有代扣代缴税。

房产税Real property tax – 土地租赁税及土地使用税适用

社会保险Social security –社会保险, 健康保险, 失业保险, 工作意外及疾病保险分别为17%, 3%, 1% 及0.5%.

对于外国员工, 在某些情况下, 雇主需要邀交3%健康保险及3.5% 社会保险

印花税Stamp duty – 印花税由0.5% 到15%, 适用于不同合同.

转让税Transfer tax – 没有

其他Other – 提供服务及销售货物于境外企业, 预扣企业税及增值税率由0.1% 到15%不等.

3. 反避税规则:

转让定价 – OECD 指引适用.

资本弱化 没有

受控外国公司 – 没有

4. 公司合规Compliance for corporations:

税收年度Tax year – 一般于国家财政年度一致.

合并报税表 Consolidated Return – 税法中没有关于集团合并纳税的规定;每个企业必须提交单独的申报表。

申报要求 Filing requirements – 不需要季度申报所得税, 但按预估金额预缴所得税。年度所得税申报为财政年度后90天. 如果预缴所得税与年度申报所得税差额少过20%, 企业需要支付罚款。

罚款Penalties – 由于迟申报及欺骗申报, 需要支付罚款。 迟申报包括每天0.03% , 20%到300% 漏申报罚款

裁决Rulings –有.

5. 个人税收Personal taxation:

基础居民必须缴纳来自世界各地所有收入的所得税。非居民外国人仅对来自越南的收入纳税。

居民Residence –所有越南公民都被视为纳税居民。外籍人士某12个月内在越南居住时间超过 183 天,即构成越南居民纳税人, 或在越南有固定住所, 或租赁住所超过183天。

申报状态 每个人都需要提交一份单独的纳税申报表。已婚夫妇不允许共同申报。

个人所得税Taxable income – 受雇收入,包括员工福利, 现金或非现金福利, 全部金额为应税收入. 红利, 利息(存款利息, 人寿保险及政府债券除外), 转让股票资本利得, 年度自雇收入超个VND 100,000,000 及特许权使用费, 转让土地使用权也是纳税收入. 来自贸易及专业服务来源的利润和企业所得一样.

资本利得税Capital gains –转让不动产也是纳税收入, 税率为20%; 转让股票为收款金额0.1%.

所得扣除和津贴Deductions and allowances –社会保险金额, 个人免税额, 捐赠等可以扣除应税收入.

税率 Rates – 对于居民, 从5%至35%的累进税率适用于工资. 对于非居民, 统一20%.

其他个人税Other taxes on individuals:

印花税Stamp duty – 转让物业0.5% 到2%.

继承税/遗产税Inheritance/estate tax –超过 VND 10,000,000,税率10%

社会保障Social security –雇员社会保险, 健康保险, 失业保险分别为8%, 1.5% and 1%. 外个雇员健康保险为1.5%

6. 个人合规:

纳税年度财政年度

申报和支付Filing and payment – 雇主对于支付给员工的薪资与福利津贴相关的员工个人所得税负有代扣代缴义务。雇主还必须在收入年度结束后的三个月内提交一份年度薪酬报表

罚款Penalties – 由于迟申报及欺骗申报, 需要支付罚款。 迟申报包括每天0.03% , 20%到300% 漏申报罚款

7. 增值税Value added tax:

应税交易 Taxable transactions – 增值税适用于货物和服务交易, 征收特定货物税 (SST) 对特定货物征收够高交易税.

税率Rates – 增值税税率为0%, 5% 及10%, 而特定货物税税率分别有5% 到150%.

申报和支付 Filing and payment – 每月20号之前申报及邀纳增值税.